P2P税收征管面临的现实问题

 借贷星     2018-07-30    

 P2P税收征管面临的现实问题 

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(一)税收征管制度缺位,税收内容无法明确 
  目前,P2P仍沿用传统金融的税收征管方法,但却面临操作的困境。传统金融是以线下的实体企业形式存在,在获取相应资质前,应该预先向工商、税务部门登记,获得相应的营业许可和税务登记证后方可进行投资、借贷活动。而P2P则直接省去了这一环节,其通过虚拟的网络进行隐蔽的操作,不透明特质明显,这直接影响了资金进出账、坏账、呆账的数据监测,且因为缺失行业标准和规范,信息披露缺乏有效监管,税务机关无法获知真实的运营情况,若仍然延续以票控税模式,将造成税源流失。具体而言,纳税人身份不明,因P2P行业尚处于初级发展阶段,对自身性质没有精准的定位,往往兼具信息中介和信用中介两种身份,税收机关无法判定其实质身份,导致税收过程的不稳定性,难以实现税收征管的规范化运行,且许多P2P平台在成立之初就存在故意欺诈,借助互联网的虚拟性,故意隐瞒身份、交易信息,在完成投资套利之后迅速跑路,税收监管的滞后性无法预知其纳税主体地位,自然无法获得税收保证;纳税地点无法确知,P2P依赖于互联网的便捷性,突破了时空的限制,仅需要一个服务器和网络就可实现随时随地的交易,纳税地点灵活多变,跨地区性的流动性较强,这势必增加应税行为地点确定的难度;纳税对象认定模糊,目前P2P平台数量诸多,其注册的企业性质有电子商务和投资公司两类,定位不同所涉及的税种存在差异,依照以往的税收制度无法严格界定是以营业税、增值税、所得税等来征税。 
  (二)税收配套措施滞后,税收监管水平亟待提升 
  根据数据统计,仅2014年第一季度,全国P2P平台的总成交量就达到371.27亿元,2017年更是达到了惊人的5000万依元。平台数量和规模均高速发展,但是纳税申报却寥寥无几,这与税收配套措施的缺失密切相关。首先,在现有的税法框架下,P2P行业将沿袭纳税申报制度,也即纳税人在既定的期间内依法向税务机关缴纳指定税款的一种行为,具体由纳税人或代扣代缴人通过邮寄或电子方式进行申报,但实际操作中,两种方式均存在障碍:一方面,P2P平台的虚拟性,应税行为地点难以确定,无法明确应向何地税务机关申报;另一方面,未将P2P明确纳入电子申报体系中,税务部门提供的申报网站无法与P2P电子数据实现有效对接。其次,没有专门针对P2P的税收核算规范,税收机关缺乏行之有效的细则依据,虽然2015年银监会将P2P行业归入“准金融机构”纳入监管范围,但《金融保险业营业税申报管理办法》规定的纳税人和代扣缴义务人包括银行、信托、证券、保险等公司及经中国人民银行、中国证监会或是保监会批准成立经营金融保险业务的机构,而P2P成立未经任何机构批准,自然不能适用该办法。因此,P2P平台获取的佣金是归类到“互联网信息服务业”进行“营改增”后缴纳增值税,还是作为“准金融机构”依照目前的税收政策缴纳营业税,税法并没有细化分类,这就造成了纳税申报的混乱性。

 

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